Duolegaat, een woordje uitleg

Wat gebeurt er met je geld, vastgoed, beleggingen en juwelen na jouw overlijden? Je erfgenamen moeten hier flink wat successierechten op betalen en ontvangen vaak maar een fractie van de waarde.

Hoeveel successierechten iemand moet betalen hangt af van zijn woonplaats, de grootte van het vermogen maar ook de graad van verwantschap. Kinderen betalen minder dan neven en nichten, en erfgenamen die niet verwant zijn (bv. vrienden of kennissen) betalen tot 55% successierechten. De staat gaat zo met meer dan de helft van de erfenis lopen.

Toch bestaat er een eenvoudige manier om op een wettelijke manier te besparen op deze belasting: het duolegaat. Zoals de naam al aangeeft, duid je bij een duolegaat (minstens) twee erfgenamen aan: de “bijzondere legataris(sen)” betalen geen successierechten op voorwaarde dat de “algemene mandataris” alle successierechten op zich neemt.

Door een kleiner bedrag te schenken aan je neef, je zus of je buurman houden die netto vaak meer over, zeker als je ‘een goed doel’ zoals Tumbador vzw opneemt in je testament als algemene mandataris. Erkende vzw’s betalen immers maar 8,50% successierechten (in Vlaanderen).

Image

Een concreet voorbeeld

Marc laat zijn broer Eric 200.000 euro na.

Via wettelijk erfrecht:

Eric betaalt hierop de volgende successierechten:

  • 25% op de eerste schijf van €35.000 €8.750
  • 45% op de tweede schijf van €40.000 €18.000
  • 55% op het bedrag boven de €75.000 €68.750

In totaal betaalt Eric dus €95.500 aan successierechten en ontvangt hij €104.500 euro.

Met een duolegaat:

Marc schenkt zijn broer Eric €120.000 en schenkt de resterende 80.000 euro aan Tumbador vzw op voorwaarde dat die laatste alle successierechten betaalt.

Tumbador vzw betaalt in totaal de volgende successierechten:

  • 8,50% op het eigen legaat van €80.000 €6.800
  • 25% op de eerste schijf van €35.000 voor Eric €8.750
  • 45% op de tweede schijf van €40.000 voor Eric €18.000
  • 55% op de derde schijf van €45.000 voor Eric €24.750

Eric krijgt nu €120.000 waarop geen successierechten meer moeten worden betaald.

Wat is nu de winst?

Als Marc via een duolegaat aan zijn broer Eric schenkt dan krijgt Eric €24.500 meer dan onder het wettelijke erfrecht. Tumbador vzw houdt na betaling van alle successierechten nog €21.700 over voor zijn werking.

Uw duolegaat voorbereiden?

Het duolegaat is vooral geschikt voor mensen die hun erfenis willen nalaten aan een broer/zus, een neef/nicht of aan vrienden en kennissen. Het is een techniek die perfect legaal is en door de fiscus zelfs wordt aangemoedigd. Het is aan te raden om een notaris te raadplegen voor het optimaliseren van het duolegaat en/of dit officieel te registeren maar strikt genomen is dat niet noodzakelijk. Meer info kan je ook vinden via de link www.notaris.be

Belangrijk om weten: een testament, ook met duolegaat, kan op elk moment worden herroepen door een nieuw testament op te stellen.